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社保全缴藏暗雷，四步记账避税坑
小周握着录用通知。心跳加速。“社保个人部分我们全缴”——这句话像镀了金。可当会计朋友泼来冷水：“账做错一步，企业补税员工补缴”。他愣住了……福利背后，站着税务的刀。
一、钱没少花，账错在哪
社保本是天平。公司一头，个人一头。月薪8000元，公司缴1800元，个人掏600元——这本是平衡。但当公司说“600元我们扛”，财务若图省事，将2400元（公司+个人）全记作“管理费用-社保费”……天平瞬间倾覆。
税局的逻辑冰冷如铁：个人义务=企业代付=变相工资。那600元不是“社保费”，是“给你的钱”。账上伪装，系统眼里却是透明。
二、四步拆弹：让福利真正落地
纠正不是修补，是重建逻辑链。以月薪5000元为例（公司社保1000元，个人应缴300元由公司承担）：
加：计提工资包含代付部分
借：管理费用 5300（5000+300） 贷：应付职工薪酬-工资 5300
这300元必须“工资化”——绕不开的起点。
分：隔离公司社保成本
借：管理费用-社保 1000 贷：应付职工薪酬-社保 1000
企业责任，独立核算。
转：支付时划清界限
`借：应付职工薪酬-社保 1000
借：应付职工薪酬-工资 300 贷：银行存款 1300`
个人部分从工资户扣缴——资金流向的证人。
发：工资回归真实
借：应付职工薪酬-工资 5000（5300-300） 贷：银行存款 5000
员工到手仍是5000元。但暗流已疏导。
三、踩坑代价：补税只是开始
某超市曾因“省事记账”被追缴。表面是300元小事，背后埋着双重雷管：
企业所得税雷区：
错记的300元“社保费”，被税务调增利润。25%税率下，10人一年补税7500元。钱不多？信用降级后，贷款拒批才是真痛。
个人所得税黑洞：
员工工资“5300元”却只按5000元报税。少缴的9元个税（300×3%），被追缴并加收0.5-3倍滞纳金。小周到手的钱，还得吐回去。
更可怕的是数据围剿。金税系统比对三项数据：工资总额、社保申报、个税扣除。矛盾？自动触发预警。某电子厂因此降为C级纳税人，投标资格瞬间蒸发。
四、最优解：让福利走在阳光下
老板的初衷是蜜糖。但捷径往往通向悬崖：
“早知这么麻烦，不如直接涨工资”
——某补税企业主的叹息
若真想减轻员工负担：
将社保成本转化为绩效奖金。既纳入税前工资核算，又能全额扣除；
或采用税后工资倒推法。约定“到手8000元”，反推税前应为8600元（含社保个税），让数据链闭合。
会计室里，小周朋友指着屏幕：“你看这分录——多走一步，保护所有人”。窗外霓虹闪烁。好的制度，从不让善意成为负担。
你遇过“全缴社保”的公司吗？财务是否拆解了这笔账？
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